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中国ITSS白皮书2.0【第二版】PDF

ITSS服务项目经理培训

ITSS服务项目经理培训——2-基本概念及方法

ITSS服务项目经理培训——3-IT服务设计

ITSS服务项目经理培训——4-IT服务转换

ITSS服务项目经理培训——5-IT服务运营(3)

ITSS服务项目经理培训——6-IT服务改进

ITSS服务项目经理培训——7-IT服务项目类别

ITSS服务项目经理培训——9-IT服务项目管理知识体系(1)

ITSS服务项目经理培训——10-IT服务项目群管理

9.4 项目成本管理

    9.4.1 成本管理的意义与范畴

    项目成本管理是 IT 服务项目管理的一个重要组成部分，它是指在 IT 服务项目的实施过程中，为了保证完成项目所花费的实际成本不超过其预算成本而展开的项目成本估算、项目预算编制和项目成本控制等方面的管理活动。

   

    9.4.2 成本估算

    成本估算是指对完成 IT服务项目各项活动所必需的各种资源的成本做出近似的估算。成本估算需要根据活动资源估算中所确定的资源需求（包括人力资源、设备、材料等），以及市场上各种资源的价格信息来进行。

    （1）成本估算的输入

    项目成本从直观上理解是，由为了实现项目目标、完成项目活动所必需的资源和这些资源的价格决定的。因此编制项目成本估算，要以在活动资源估算阶段制订的活动资源需求和这些资源价格为基础进行估算。具体来讲，编制项目成本估算的依据主要有以下几个：

• 项目章程；
• 项目范围说明书；
• 项目管理计划；
• WBS；
• WBS 词典；
• 进度管理计划；
• 员工管理计划；
• 风险事件；
• 环境和组织因素；
• 组织过程资产。
  

    （2）成本估算的输出

      项目成本估算结果

    项目成本估算结果文件是项目管理文件中非常重要的一个文件，它以摘要或者详细的形式描述了实施项目所必需的全部资源（包括：人力、财力、物力以及一些咨询管理活动）以及这些资源的数量、质量标准和成本。项目成本估算结果文件还要包括为了应付项目可能会遇到的某些意外事件如通货膨胀、意外事故和原材料失窃等）所支付的具有不可预见性的意外成本。

      相关支持性细节文件和结果

    相关支持性细节文件和结果的主要任务是对项目成本估算的依据进行详细说明。这些支持性细节文件和结果主要包括：项目工作范围说明、项目成本估算的基础和依据文件（如．：采用的估算方法、参考的国家有关规定和各种中间计算的结果等）、项目成本估算所做的假设说明（如：项目所需资源价格水平的估算、项目资源消耗的定额估算和项目施工人员的工作效率等）、项目成本估算结果的误差变动区间（在项目开始初期可以进行粗略估算，误差在±50%之间；随着对项目信息的深入了解，估算结果可以精确到±10%）

      9.4.3 成本预算

    项目成本预算是进行项目成本控制的基础，它是将项目的成本估算分配到项目的各项具体工作上，以确定项目各项工作和活动的成本定额，制定项目成本的控制标准，规定项目意外成本的划分与使用规则的一项项目管理工作。活动或工作包应在项目章程提供整体预算批准后进行，但是最高级的 WBS 构件估算应在详细的预算申请和工作授权之前完成。

   （1）成本预算的输入

• 项目成本估算；
• 工作分解结构；
• 项目进度计划；
• 项目章程；
• 项目管理计划。
  

   （2）成本预算的输出

      成本基准计划

    成本基线是用来量度与监测项目成本绩效的按时间分段预算。将按时段估算的成本加在一起，即可得出成本基准，通常以 S 曲线形式显示。S 曲线也表明了项目的预期资金。项目经理在开销之前如能提供必要的信息去支持资金要求，以确保资金流可用，其意义非常重大。许多项目，特别是大项目，可能有多个成本基准，以便度量项目成本绩效的各个方面。

   

    项目资金需求

    资金需求，包括总的和阶段的（如季度的或年度的），是从成本基线获得的，由于进度提前或成本超出预算，在相应时间段中有可能出现执行情况的差异。资金流在增长，但不连续，是一个步进的函数。资金需求要求的总资金是成本基线与管理储备之和（管理储备不纳入成本基线）。

      尽管在项目结束时，管理储备的数量可以明确。但在执行中当管理储备得到应用，成本基线和现金流的执行曲线将会改变。在项目结束时实际使用的资金与基线间的差异即为未使用的管理储备的数量。

      更新项目管理计划

    成本预算过程可能涉及成本管理计划。成本基准计划也会被集合到项目管理计划中去。对项目管理计划及其子计划的变更（增加、修改、修订）应通过整体的变更控制来处理。

      9.4.4 成本控制

    项目成本控制是指项目组织为保证在变化的条件下实现其预算成本，按照事先拟订的计划和标准，采用各种方法，对项目实施过程中发生的各种实际成本与计划成本进行对比、检查、监督、引导和纠正，尽量使项目的实际成本控制在计划和预算范围内的管理过程。随着项目的进展，根据项目实际发生的成本额，不断修正原先的成本估算和预算安排，并对项目的最终成本进行预测的工作也属于项目成本控制的范畴。

     （1）成本控制的输入

    成本绩效报告

    成本绩效报告是记载项目预算的实际执行情况的资料，它的主要内容包括项目各个阶段或各项工作的成本完成情况，是否超出了预先分配的预算，存在哪些问题等。通常用以下六个基本指标来分析项目的成本绩效：

• 项目计划作业的预算成本，是按预算价格和预算工作量分配给每项作业活动的预算成本；
• 累积预算成本，将每一个工作包的总预算成本分摊到项目工期的各个区间，这样计算出截止到某期的每期预算成本的合计数，成为该时点的累积预算成本；
• 累积实际成本，已完成工作的实际成本，截止到某一时点的每期发生的实际成本额的合计数；
• 累积盈余量，已完成工作的预算成本，由每一个工作包的总预算成本乘以该工作包的完工比率得到；
• 成本绩效指数，衡量成本效率的指标，是累积盈余量同累积实际成本的比值，反映了用多少实际成本才完成了一单位预算成本的工作量；
• 成本差异，累积盈余量同累积实际成本之间的差值。
  

      批准的变更申请

    变更申请是项目的相关利益者以口头或者书面的方式提出的有关更改项目工作内容和成本的请求，其结果是增加项目成本或者减少项目成本，有关项目的任何变动都必须经过项目业主／客户的同意，以获得他们的资金支持。项目管理者要根据变更后的项目工作范围或成本预算来对项目成本实施控制。

      成本基准计划

    成本基准计划是按时间分段的费用预算计划，可用来测量和监督项目成本的实际发生情况，并能够很好地将成本支出与工期进度联系起来，是按时间对项目成本支出进行控制的重要依据。

    （2）成本控制的输出

      更新项目管理计划

    随着项目的进展，项目可能会面临的各种不确定性因素日趋明朗，因此项目管理者有必要根据项目的实际需要修改和更新项目的成本估算。

      建议的纠正措施

      纠正措施是指在项目成本管理的过程中所开展的一系列的活动和纠偏行动，为了使项目未来工作所花费的实际成本控制在项目计划成本以内所做的努力。

      完工估算

      完工估算是根据项目绩效和风险量化对项目总成本的预测。

      变更需求

    项目绩效分析经常产生对项目某些方面的变更请求。变更请求以多种形式产生：口头的或书面的、直接的或间接的、外部或内部初始的、合法强制的或可选的。变更可以要求增加预算或允许减少预算。这些变更请求通过项目整体变更控制进行变更请求、处理过程、影响的文档化，同样属于本部分工作的输出。

      更新组织过程资产

      成本控制过程的经验、教训，设置的模板、流程的改进，均属于组织过程资产。
  

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9.4 项目成本管理

    9.4.1 成本管理的意义与范畴

    项目成本管理是 IT 服务项目管理的一个重要组成部分，它是指在 IT 服务项目的实施过程中，为了保证完成项目所花费的实际成本不超过其预算成本而展开的项目成本估算、项目预算编制和项目成本控制等方面的管理活动。

   

    9.4.2 成本估算

    成本估算是指对完成 IT服务项目各项活动所必需的各种资源的成本做出近似的估算。成本估算需要根据活动资源估算中所确定的资源需求（包括人力资源、设备、材料等），以及市场上各种资源的价格信息来进行。

    （1）成本估算的输入

    项目成本从直观上理解是，由为了实现项目目标、完成项目活动所必需的资源和这些资源的价格决定的。因此编制项目成本估算，要以在活动资源估算阶段制订的活动资源需求和这些资源价格为基础进行估算。具体来讲，编制项目成本估算的依据主要有以下几个：

• 项目章程；
• 项目范围说明书；
• 项目管理计划；
• WBS；
• WBS 词典；
• 进度管理计划；
• 员工管理计划；
• 风险事件；
• 环境和组织因素；
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    （2）成本估算的输出

      项目成本估算结果

    项目成本估算结果文件是项目管理文件中非常重要的一个文件，它以摘要或者详细的形式描述了实施项目所必需的全部资源（包括：人力、财力、物力以及一些咨询管理活动）以及这些资源的数量、质量标准和成本。项目成本估算结果文件还要包括为了应付项目可能会遇到的某些意外事件如通货膨胀、意外事故和原材料失窃等）所支付的具有不可预见性的意外成本。

      相关支持性细节文件和结果

    相关支持性细节文件和结果的主要任务是对项目成本估算的依据进行详细说明。这些支持性细节文件和结果主要包括：项目工作范围说明、项目成本估算的基础和依据文件（如．：采用的估算方法、参考的国家有关规定和各种中间计算的结果等）、项目成本估算所做的假设说明（如：项目所需资源价格水平的估算、项目资源消耗的定额估算和项目施工人员的工作效率等）、项目成本估算结果的误差变动区间（在项目开始初期可以进行粗略估算，误差在±50%之间；随着对项目信息的深入了解，估算结果可以精确到±10%）

      9.4.3 成本预算

    项目成本预算是进行项目成本控制的基础，它是将项目的成本估算分配到项目的各项具体工作上，以确定项目各项工作和活动的成本定额，制定项目成本的控制标准，规定项目意外成本的划分与使用规则的一项项目管理工作。活动或工作包应在项目章程提供整体预算批准后进行，但是最高级的 WBS 构件估算应在详细的预算申请和工作授权之前完成。

   （1）成本预算的输入

• 项目成本估算；
• 工作分解结构；
• 项目进度计划；
• 项目章程；
• 项目管理计划。
  

   （2）成本预算的输出

      成本基准计划

    成本基线是用来量度与监测项目成本绩效的按时间分段预算。将按时段估算的成本加在一起，即可得出成本基准，通常以 S 曲线形式显示。S 曲线也表明了项目的预期资金。项目经理在开销之前如能提供必要的信息去支持资金要求，以确保资金流可用，其意义非常重大。许多项目，特别是大项目，可能有多个成本基准，以便度量项目成本绩效的各个方面。

   

    项目资金需求

    资金需求，包括总的和阶段的（如季度的或年度的），是从成本基线获得的，由于进度提前或成本超出预算，在相应时间段中有可能出现执行情况的差异。资金流在增长，但不连续，是一个步进的函数。资金需求要求的总资金是成本基线与管理储备之和（管理储备不纳入成本基线）。

      尽管在项目结束时，管理储备的数量可以明确。但在执行中当管理储备得到应用，成本基线和现金流的执行曲线将会改变。在项目结束时实际使用的资金与基线间的差异即为未使用的管理储备的数量。

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    成本预算过程可能涉及成本管理计划。成本基准计划也会被集合到项目管理计划中去。对项目管理计划及其子计划的变更（增加、修改、修订）应通过整体的变更控制来处理。

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    项目成本控制是指项目组织为保证在变化的条件下实现其预算成本，按照事先拟订的计划和标准，采用各种方法，对项目实施过程中发生的各种实际成本与计划成本进行对比、检查、监督、引导和纠正，尽量使项目的实际成本控制在计划和预算范围内的管理过程。随着项目的进展，根据项目实际发生的成本额，不断修正原先的成本估算和预算安排，并对项目的最终成本进行预测的工作也属于项目成本控制的范畴。

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• 项目计划作业的预算成本，是按预算价格和预算工作量分配给每项作业活动的预算成本；
• 累积预算成本，将每一个工作包的总预算成本分摊到项目工期的各个区间，这样计算出截止到某期的每期预算成本的合计数，成为该时点的累积预算成本；
• 累积实际成本，已完成工作的实际成本，截止到某一时点的每期发生的实际成本额的合计数；
• 累积盈余量，已完成工作的预算成本，由每一个工作包的总预算成本乘以该工作包的完工比率得到；
• 成本绩效指数，衡量成本效率的指标，是累积盈余量同累积实际成本的比值，反映了用多少实际成本才完成了一单位预算成本的工作量；
• 成本差异，累积盈余量同累积实际成本之间的差值。
  

      批准的变更申请

    变更申请是项目的相关利益者以口头或者书面的方式提出的有关更改项目工作内容和成本的请求，其结果是增加项目成本或者减少项目成本，有关项目的任何变动都必须经过项目业主／客户的同意，以获得他们的资金支持。项目管理者要根据变更后的项目工作范围或成本预算来对项目成本实施控制。

      成本基准计划

    成本基准计划是按时间分段的费用预算计划，可用来测量和监督项目成本的实际发生情况，并能够很好地将成本支出与工期进度联系起来，是按时间对项目成本支出进行控制的重要依据。

    （2）成本控制的输出

      更新项目管理计划

    随着项目的进展，项目可能会面临的各种不确定性因素日趋明朗，因此项目管理者有必要根据项目的实际需要修改和更新项目的成本估算。

      建议的纠正措施

      纠正措施是指在项目成本管理的过程中所开展的一系列的活动和纠偏行动，为了使项目未来工作所花费的实际成本控制在项目计划成本以内所做的努力。

      完工估算

      完工估算是根据项目绩效和风险量化对项目总成本的预测。

      变更需求

    项目绩效分析经常产生对项目某些方面的变更请求。变更请求以多种形式产生：口头的或书面的、直接的或间接的、外部或内部初始的、合法强制的或可选的。变更可以要求增加预算或允许减少预算。这些变更请求通过项目整体变更控制进行变更请求、处理过程、影响的文档化，同样属于本部分工作的输出。

      更新组织过程资产

      成本控制过程的经验、教训，设置的模板、流程的改进，均属于组织过程资产。
  

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