预算与核算ITSS管理规范
20150707 淡然目录1 文档介绍............................................................................................................................... 51.1 编写目的..................................................................................................................... 51.2 适用范围..................................................................................................................... 52 术语、定义和缩略语.............................................................................................................. 53 内容...................................................................................................................................... 63.1 流程介绍..................................................................................................................... 63.1.1 流程解释.......................................................................................................... 63.1.2 业务价值.......................................................................................................... 63.2 流程政策..................................................................................................................... 63.3 角色及职责................................................................................................................. 73.4 流程描述..................................................................................................................... 73.4.1 预算................................................................................................................. 73.4.2 核算................................................................................................................. 73.5 流程验证..................................................................................................................... 74 参考...................................................................................................................................... 84.1 相关文件..................................................................................................................... 84.2 相关表单..................................................................................................................... 8
1 文档介绍
1.1 编写目的 本预算与核算管理规范的编写目的是：q 规范某公司的IT服务团队为用户提供的相关服务的成本预算与核算环节，加强成本管控，以实现对IT服务过程中所涉及的所有资产和资源的成本及效益进行评估，为IT投资决策提供财务信息； q 激起IT服务用户的成本意识，促使用户根据其业务目标合理使用IT资源。 ITSS培训
1.2 适用范围 q 本文档所规定IT服务商/部门是指某总公司的IT运维服务部；q 本文档所规定IT服务，指的是某公司IT运维服务部所提供的IT服务；q 本文档的适用范围是某总公司所有服务的提供；
2 术语、定义和缩略语
术语/定义缩略词说明
核算中心（Accounting Center）AC只是简单地核算与预算项目的成本。这使整个IT会计核算集中于成本核算，从而改进投资决策。然而，这种政策可能不影响用户行为，也不会使IT部门完全从财务角度来运营。
直接成本与某项IT服务具有特定和专属关系的成本。
间接费用与某项IT服务不具有特定和唯一相关关系的成本。
增量预算前一年的数据作为制定新的预算的基础，即根据前一年的预算进行调整以反映预期的变化，从而得到新的预算。
零基预算是指不考虑项目过去的预算和收支水平，以零为基点编制的预算。
3 内容
3.1 流程介绍
3.1.1流程解释 IT财务管理流程是负责对IT服务运营过程中所涉及的所有资源进行财务管理的流程，主要包括预算、核算两个子流程：q 预算子流程主要包括在提供IT服务前对有关成本开支所做的预测和估算；q 核算子流程主要包括针对IT运维服务中产生的费用成本进行核算、计量和报告等活动。总之，在IT运维服务过程中产生的一切可量化的成本开支项目都应当纳入IT服务预算和核算管理流程。
3.1.2业务价值 IT运维服务部引进了财务管理，可以实现：q 为IT投资决策提供准确的财务成本信息；q 全面核算IT服务成本，并按照向客户提供的服务项目进行分摊。
3.2 流程政策 为了使IT财务管理在IT运维服务部得到更好的实施，定义如下关于IT财务管理的流程政策： q 针对某总公司IT运维服务部，需要拟订预算、核算政策；q 财务年度的计算从每年1月1日起至下一年的同年12月31日止； q 成本要素主要包括硬件、软件、服务（培训、咨询、开发和实施）费用和人力成本等；q IT服务预算及核算管理政策的制订不得违反某公司的总体财务政策。
3.3 角色及职责
角色职责某公司对应角色人员
预算编制人l编制部门的IT服务的预算并得到主管领导的批准 l
财务核算人l统计部门的成本数据，进行财务核算 l核算IT服务提供过程中发生的预算执行情况 l
预算批准人l负责部门预算的审核批准l
3.4 流程描述
3.4.1预算
某公司IT运维服务部主要基于项目进行预算，每季度制定部门的采购计划和预算情况。 ITSS认证
预算科目：q 软件 q 硬件 q 服务 · 培训 · 咨询 · 开发 · 实施 q 人力成本
3.4.2核算 财务年度结束进行核算，需对各IT运维服务项目/各部门实际投入的成本进行核算。涉及成本分摊方式的问题：q 各类间接成本可根据某公司已有的分摊规则进行分摊。3.5 流程验证
4 相关文件与记录4.1 相关文件
相关文件一览
文件编号文件名称
ITSM-2-CM-01《配置管理流程》
ITSM-2-SL-01《服务级别管理流程》
ITSM-2-CH-01《变更管理流程》
ITSM-2-CA-01《能力管理流程》
相关记录一览
记录编号记录名称
ITSM-4-BA-01《部门预算表》
ITSM-4-BA -02《预算执行跟踪表》
ITSM-4-BA -03《成本分摊表》
ITSS考试
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